Методы и инструментарий финансового анализа

Для  проведения  финансового анализа  предприятия  используются  определенные методы и инструментарий.

Наиболее простой  метод – сравнение, когда  финансовые  показатели  отчетного  периода  сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей  за разные периоды  необходимо добиться  однородности  составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.

Следующий метод – группировки, когда  показатели  сгруппируются  и сводятся в таблицы. Это дает возможность  для проведения аналитических расчетов, выявление тенденций развития  отдельных  явлений и их взаимосвязи, факторов, влияющих на изменение  показателей.

Метод цепных подстановок  или  элиминирования заключается в  замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод  позволяет  определить влияние отдельных факторов  на совокупный финансовый показатель.

В качестве  инструментария  для финансового анализа  широко используются финансовые коэффициенты – относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения  одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые коэффициенты используются для сравнения показателей финансового состояния конкретного предприятия с аналогичными показателями  других предприятий или средне отраслевыми показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия; для определения нормативных ограничений и критериев различных сторон финансового  состояния. Так, например, введена система критериев для определения не удовлетворительной структуры баланса, неплатежеспособности предприятия. Такими критериями являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами,  коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.  Определены их нормальные ограничения, т.е. предельные размеры. Эти критерии введены Постановлением Правительства РФ от 20.05.94 г. №498 «О некоторых мерах реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)  предприятий».

Финансовый анализ предприятия выполняются с использованием определенных алгоритмов и формул.